מדרגות מס הכנסה 2026: הטבלה אחרי הריווח, ומי באמת מרוויח ממנו
על הנייר, הריווח של 2026 חוסך עד 420 ₪ בחודש. בפועל, מי שמרוויח פחות מ-16,150 ₪ לא יראה ממנו שקל.
מדרגות מס ההכנסה של 2026 על הכנסה מעבודה הן: 10% עד 7,010 ₪ בחודש, 14% עד 10,060 ₪, 20% עד 19,000 ₪, 31% עד 25,100 ₪, 35% עד 46,690 ₪ ו-47% מעל זה. על הכנסה של יותר מ-60,130 ₪ בחודש (721,560 ₪ בשנה) נוסף מס יסף של 3%, כך שהשיעור העליון הוא 50%. מדרגות ה-20% וה-31% הורחבו במרץ 2026, רטרואקטיבית מינואר. כל השאר נשארו כמו ב-2025, כי ההצמדה למדד מוקפאת עד 2027.
הטבלה המלאה: חודשי ושנתי
| שיעור המס | הכנסה חודשית (₪) | הכנסה שנתית (₪) |
|---|---|---|
| 10% | עד 7,010 | עד 84,120 |
| 14% | 7,011 עד 10,060 | 84,121 עד 120,720 |
| 20% | 10,061 עד 19,000 | 120,721 עד 228,000 |
| 31% | 19,001 עד 25,100 | 228,001 עד 301,200 |
| 35% | 25,101 עד 46,690 | 301,201 עד 560,280 |
| 47% | 46,691 עד 60,130 | 560,281 עד 721,560 |
| 50% (47% + מס יסף 3%) | מעל 60,130 | מעל 721,560 |
הכנסה מיגיעה אישית (שכר או עסק). על הכנסה מהון שמעל 721,560 ₪ בשנה נוספים מ-2025 עוד 2%, כלומר מס יסף של 5%.
מה השתנה ב-2026
עד מרץ, מדרגת ה-20% נגמרה ב-16,150 ₪ בחודש, ומ-22,441 ₪ כבר שילמו 35%. חוק ההתייעלות הכלכלית לשנת 2026, שפורסם ברשומות ב-31 במרץ, הזיז את שני הגבולות: מדרגת ה-20% נמשכת עכשיו עד 19,000 ₪, ומדרגת ה-31% עד 25,100 ₪. החוק חל על כל השנה, כך שמעסיקים נדרשו להחזיר לעובדים את המס העודף שנוכה בינואר עד מרץ.
החיסכון מתרכז במשכורות שבין 16,000 ל-25,000 ₪. על כל שקל בין 16,150 ל-19,000 ₪ משלמים 20% במקום 31%, ועל כל שקל בין 22,440 ל-25,100 ₪ משלמים 31% במקום 35%. ממשכורת של 25,100 ₪ ומעלה החיסכון קבוע: כ-420 ₪ בחודש, כ-5,040 ₪ בשנה.
כמה מס משלמים בפועל: דוגמאות
הטבלה מחשבת מס הכנסה על שכר ברוטו חייב, לפני ואחרי נקודות הזיכוי הבסיסיות (2.25 לגבר, 2.75 לאישה), וכמה כל שכר חוסך מהריווח. החישוב שלנו לא כולל זיכויים על פנסיה, ילדים או תואר, ולא כולל ביטוח לאומי ומס בריאות, ולכן הוא מראה את מס ההכנסה בלבד.
| שכר חודשי (₪) | מס לפני נקודות | גבר (2.25 נק') | אישה (2.75 נק') | חיסכון מהריווח |
|---|---|---|---|---|
| 8,000 | 840 | 295 | 174 | 0 |
| 12,000 | 1,516 | 972 | 850 | 0 |
| 15,000 | 2,116 | 1,572 | 1,450 | 0 |
| 20,000 | 3,226 | 2,682 | 2,560 | 314 |
| 30,000 | 6,522 | 5,978 | 5,856 | 420 |
מה שהטבלה מראה טוב: נקודות הזיכוי שוות לכולם אותו סכום בשקלים, ולכן בשכר נמוך הן מוחקות את רוב המס. בשכר גבוה המדרגות הן שקובעות. כדאי לבדוק את התוצאה מול שורת מס ההכנסה בתלוש השכר.
הטעות הנפוצה: "עליתי מדרגה ואני מפסיד"
מדרגות המס חלות על כל חלק בנפרד. מי שמשכורתו עולה מ-18,900 ל-19,200 ₪ משלם 31% רק על 200 השקלים שמעל 19,000, ולא על כל השכר. לכן העלאה בשכר אף פעם לא מקטינה את הנטו בגלל מס ההכנסה. מה שכן יכול לקרות זה שקצבה או הטבה שתלויה בהכנסה נעצרת, אבל זה עניין אחר.
מה עושים אם נוכה יותר מדי
אם המעסיק לא עדכן את הטבלה, או שעבדתם אצל כמה מעסיקים בלי תיאום מס, ייתכן שנוכה לכם מס עודף. אפשר להגיש בקשה להחזר מס עד שש שנים אחורה. מי שיש לו גם הכנסות מהשקעות, למשל ממסחר בקריפטו, צריך לזכור שהכנסה מהון ממוסה בשיעורים אחרים, ולא לפי המדרגות האלה.
המידע כללי ואינו ייעוץ מס. מקורות: מל"מ שכר, ריווח מדרגות מס מינואר 2026, מל"מ שכר, עדכוני מס הכנסה 2026 (מס יסף), N12, מדרגות מס 2026, מעריב, ריווח המדרגות נכנס לתוקף.
שאלות ותשובות
מה מדרגות מס הכנסה ב-2026?
בחודש: 10% עד 7,010 ₪, 14% עד 10,060 ₪, 20% עד 19,000 ₪, 31% עד 25,100 ₪, 35% עד 46,690 ₪ ו-47% מעל זה. מעל 60,130 ₪ בחודש (721,560 ₪ בשנה) נוסף מס יסף של 3%.
מה השתנה במדרגות המס ב-2026?
מדרגת ה-20% הורחבה מ-16,150 ל-19,000 ₪ בחודש, ומדרגת ה-31% נמשכת עכשיו עד 25,100 ₪ במקום 22,440 ₪. השינוי אושר במרץ 2026 וחל רטרואקטיבית מ-1 בינואר 2026.
כמה חוסכים מהריווח?
לפי החישוב שלנו, שכר של 19,000 ₪ חוסך כ-314 ₪ בחודש, ומשכר של 25,100 ₪ ומעלה החיסכון המקסימלי הוא כ-420 ₪ בחודש. מי שמרוויח עד 16,150 ₪ לא מושפע.
אם עוברים מדרגה, כל השכר ממוסה בשיעור הגבוה?
לא. כל שיעור חל רק על החלק של השכר שנמצא באותה מדרגה. מעבר מדרגה מעלה את המס רק על השקלים שמעל הגבול, ולכן העלאה בשכר אף פעם לא מקטינה את הנטו בגלל מדרגות המס.
המעסיק החזיר לי את ההפרש על ינואר עד מרץ?
רשות המסים הנחתה את המעסיקים להחזיר את המס העודף בתשלום השכר הבא אחרי פרסום החוק. אם לא ראיתם החזר בתלוש, שווה לשאול את מחלקת השכר. מה שלא הוחזר בתלוש אפשר לקבל בבקשה להחזר מס בסוף השנה.
ירון גדל על קולנוע, תיאטרון וכל מה שביניהם. הוא סוקר סרטים וכותב מהלב, ולא מהסס להשוות מוצרים על הדרך. בן 34, חובב תרבות מושבע שמאמין שאין כמו סיפור טוב בשביל לעשות את היום.
